فخ الميراث عبر الحدود بين كوريا والولايات المتحدة... إذا كنت لا تعرف، فقد تواجه الازدواج الضريبي والعقوبات الجنائية.

-Son Dong-hoo Law Firm (محدودة) داريون العمود القانوني للمحامي الأمريكي

ومع بدء دورة ميراث الجيل الأول من المهاجرين إلى الولايات المتحدة بشكل جدي، فإن نموذج إدارة الأصول يتحول بسرعة من "التراكم" إلى "الخلافة". وفي حين كانت المهام الماضية تركز على الاستيطان المحلي وتعليم الأطفال، فإن القضية الرئيسية الآن تتلخص في كيفية نقل الأصول المتراكمة على مدى العمر إلى الجيل القادم بأمان وكفاءة. وعلى وجه الخصوص، بالنسبة لمن يطلق عليهم "أصحاب الأصول عبر الحدود" الذين يمتلكون أصولًا في كل من كوريا والولايات المتحدة، فإن الميراث والهدايا تنطوي على قضايا قانونية معقدة تتجاوز مجرد نقل الأصول داخل الأسرة. وبما أن هناك العديد من المخاطر التي تتراوح بين الازدواج الضريبي على نفس الأصول في كلا البلدين إلى إمكانية فرض عقوبة جنائية بسبب إغفال التقارير الخارجية، فإن الافتقار إلى استراتيجية متطورة يمكن أن يؤدي بشكل مباشر إلى خسارة قيمة الأصول.

التحدي العملي الأول الذي يواجهنا هو اختلاف المعايير الضريبية في البلدين. تمارس الولايات المتحدة الحقوق الضريبية على الأصول في جميع أنحاء العالم على أساس الجنسية أو محل الإقامة في الولايات المتحدة. إذا كنت مواطنًا أمريكيًا تعيش في كوريا، فقد تخضع للضرائب في كلا البلدين، لذلك من الضروري إجراء تحليل دقيق لنطاق الضرائب وما إذا كانت الإعفاءات الضريبية الأجنبية تنطبق. ومع ذلك، اعتبارًا من عام 2025، يبلغ حد الإعفاء من ضريبة الميراث الفيدرالية حوالي 13.61 مليون دولار (حوالي 27.22 مليون دولار للمتزوجين)، ويكون دافع الضرائب الفعلي أقل من 0.1٪ من جميع المتوفين. ومع ذلك، هناك احتمال أن يتم تخفيض حد الإعفاء إلى النصف مع انتهاء اتفاقية TCJA في نهاية عام 2025، لذا فإن الاستعداد المسبق ضروري.

تشكل الاختلافات في من يدفع الضرائب أيضًا خطرًا مميتًا. في كوريا، يكون متلقي الأصول مسؤولاً عن دفع الضرائب، بينما في الولايات المتحدة، يكون المانح الذي ينقل الأصول مسؤولاً عن دفع الضرائب. وبما أن كيان الدفع نفسه مختلف، ولا توجد معاهدة ضريبية على الميراث والهدايا بين كوريا والولايات المتحدة، فهناك حالات متكررة حيث لا يتم حل الازدواج الضريبي بشكل كامل وتتضرر قيمة الأصول.

وبالإضافة إلى الضرائب، فإن الإجراءات الإدارية ولوائح الصرف الأجنبي تشكل أيضًا عوائق لا يمكن التغاضي عنها. يرجى ملاحظة أنه إذا أغفلت الالتزام بالإبلاغ عن الممتلكات الموروثة أو الموهوبة بموجب قانون معاملات الصرف الأجنبي، فقد تتعرض لعقوبة جنائية حسب الحالة، بما يتجاوز الغرامة البسيطة. حتى في الولايات المتحدة، إذا كان لديك ما مجموعه 10000 دولار أو أكثر في الحسابات المالية الكورية سنويًا، فيجب عليك الإبلاغ عن FinCEN 114 (FBAR) والنموذج 8938 (FATCA). في حالة المخالفة، من الممكن فرض غرامات مدنية تصل إلى 50% من رصيد الحساب وعقوبات جنائية، مما يجعلها واحدة من المخاطر الأكثر حدوثًا في الممارسة العملية.

بالإضافة إلى ذلك، فإن عملية إثبات وصية الميراث في الولايات المتحدة، والتي تتم تحت إشراف المحكمة وتتطلب وقتًا وتكلفة كبيرة، تشكل عبئًا إداريًا كبيرًا على أفراد الأسرة الباقين على قيد الحياة. ولحل هذه المشاكل المتعددة الطبقات، أصبح البديل الذي يستخدم "الثقة" يجذب الاهتمام في عالم القانون مؤخرًا. في الولايات المتحدة، من الشائع بالفعل تخطي عملية إثبات وصية الميراث وتمرير الأصول من خلال Living Trust. ومع ذلك، فإن الصناديق الحية فعالة في تجنب الوصية، ولكن ليس لها تأثير توفير ضريبة الميراث الفيدرالية. إذا كان الهدف هو توفير الضرائب، فيجب تصميم هيكلي منفصل مثل Irrevocable Trust أو ILIT أو GRAT.

وفي كوريا أيضاً، يتزايد الطلب بسرعة على هياكل الخلافة المخصصة مثل صناديق الوصية، حيث تم إنشاء الأساس القانوني لاحترام رغبات المتوفى في أعقاب الحكم الأخير الذي أصدرته المحكمة الدستورية بأن النظام النصيب الشرعي غير دستوري وغير متسق مع الدستور. وفي نهاية المطاف، فإن جوهر إدارة الأصول عبر الحدود لا يتمثل في التوفير الضريبي فحسب، بل في إنشاء "استراتيجية متكاملة" تشمل القوانين والضرائب وأنظمة الصرف الأجنبي في كل من البلدين. إن التصميم المتطور القادر على تنسيق الخصائص الإجرائية لكل دولة والتغييرات القانونية الأخيرة هو السبيل الوحيد للحفاظ بشكل كامل على قيمة الثروة المتراكمة على مدى العمر ونقلها بأمان إلى الجيل التالي.

المراسل لي دونغ أوه (canon35@mt.co.kr)

[عرض المقال كاملاً]
فخ الميراث عبر الحدود بين كوريا والولايات المتحدة... إذا كنت لا تعرف، فقد تواجه الازدواج الضريبي والعقوبات الجنائية (Shortcut)