El sofisticado desfalco de un empleado de confianza: en vez de una pelea emocional, hay que preservar el "tiempo de oro"

Columna jurídica de Yun Gyeong-won, abogado del bufete (limitado) Daeryun

Para el representante que dirige una empresa, la confianza en los empleados es el motor esencial que guía a la organización. Sobre esa confianza, el representante delega el trabajo en los operativos y, en especial, confía a los empleados encargados de la gestión de fondos amplias facultades relacionadas con las finanzas. Sin embargo, esa confianza a veces se vuelve contra la empresa en forma de un daño fatal e irreversible. Si observamos los recientes casos de desfalco por parte de empleados internos, sus métodos han evolucionado hasta ser incomparablemente más minuciosos y profesionales que en el pasado. Con un solo incidente puede llegar a peligrar la propia existencia de la empresa.

El desfalco del pasado consistía principalmente en delitos unidimensionales, como sacar efectivo de la caja fuerte de la empresa o transferir el dinero de la cuenta corporativa a la cuenta personal. Pero el desfalco reciente adopta a menudo la forma del llamado "blanqueo de capitales", que pasa por varias etapas para evitar ser descubierto. De hecho, el sospechoso de un caso que llevé no se limitó a enviar el dinero a su propia cuenta. Usó indebidamente el sello personal del representante que se guardaba en la empresa para abrir en secreto una cuenta pantalla a nombre del representante. Después transfirió los fondos corporativos primero a esa cuenta pantalla, aparentando que el representante había retirado el dinero legítimamente. Y luego adoptó el método de remitir ese dinero, dividido en pequeñas cantidades, a las cuentas de sus conocidos o a cuentas de proveedores ficticios (empresas fantasma) sin transacciones reales. Ante métodos planificados de forma tan minuciosa y durante largo tiempo, hasta un sistema de auditoría interna decente suele quedar inutilizado.

Como en el caso anterior, cuando los fondos se ocultan a través de etapas sofisticadas, aunque se advierta el hecho delictivo, determinar la magnitud del daño y acreditar los cargos es una tarea muy difícil. Cuanto más enredado esté el historial de transacciones financieras y más largo sea el período delictivo, más celosamente ocultas estarán las pruebas. En este punto, la clave que decide el éxito o el fracaso en la resolución del caso es el rastreo tenaz de los fondos y la informática forense. Al esclarecer el flujo del dinero, no basta con ver de forma fragmentaria el historial de retiros de la cuenta corporativa. Solo conectando de forma minuciosa, en una sola línea, las complejas transacciones financieras que van desde la cuenta corporativa a la cuenta pantalla usurpada y, finalmente, a las cuentas de proveedores ficticios y conocidos, se puede captar la magnitud total del desfalco. En particular, puede darse la situación de que el sospechoso manipule los libros contables, falsifique facturas y elimine pruebas desfavorables para ocultar el delito. Por ello, debe acompañarse necesariamente el proceso de recuperar los datos ocultados o eliminados mediante una informática forense rápida de los ordenadores de trabajo y de asegurar pruebas objetivas innegables.

Cuando se advierte el desfalco de un empleado interno, dejarse llevar por la sensación de traición y perder tiempo, o increpar precipitada y emocionalmente al sospechoso, se convierte en un veneno que proporciona el pretexto para la destrucción de pruebas. Dado que la recuperación de los fondos desfalcados es una carrera contra el tiempo, lo más importante es preservar el tiempo de oro. Hay que actuar con rapidez antes de que el sospechoso se dé cuenta y convierta por completo el dinero en efectivo para ocultarlo o dilapidarlo. En cuanto se sospeche del delito, solo recabando pruebas de forma minuciosa con la ayuda de un experto y tramitando simultáneamente medidas cautelares rápidas —como el embargo preventivo— y la denuncia penal se podrá recuperar, aunque sea en algo más, la totalidad de los activos arrebatados a la empresa. La creencia despreocupada de que "nuestro empleado no haría algo así" es la debilidad más fatal en la gestión de riesgos empresariales. Si se ha producido un incidente, hay que acelerar sin vacilar la respuesta legal para proteger a fondo los derechos y bienes legítimos de la empresa.

Reportero Lee Dong-o (canon35@mt.co.kr)

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