¿Cuáles son los procedimientos de supervisión contable por parte del Servicio de Supervisión Financiera?

La supervisión contable del Servicio de Supervisión Financiera generalmente se divide en una etapa de revisión y una etapa de supervisión.

En primer lugar, en la etapa de selección, las violaciones de las normas contables se revisan basándose en los estados financieros de la empresa y los datos de divulgación pública, y los objetivos de revisión se seleccionan mediante muestreo aleatorio, denuncias e informes de los medios.

Después de notificar a la empresa el inicio de la revisión, el Servicio de Supervisión Financiera solicita la presentación de datos relevantes y revisa la explicación de la empresa si se descubre algún asunto inusual en el procesamiento contable.

En consecuencia, si no hay violación de las normas contables, el caso se concluye sin cargos, e incluso si hay violación, se considera negligencia simple, y si se implementa la recomendación de corrección, el caso se concluye con una acción menor.

Sin embargo, si durante el proceso de revisión se determina que la violación de las normas contables fue intencional o negligente grave, si se confirman violaciones repetidas con un historial de sanciones pasadas, o si no se implementa la recomendación de corrección del Servicio de Supervisión Financiera, se transfiere a la etapa de supervisión.

En la etapa de supervisión, se requiere la presentación de una amplia gama de datos, incluidos los libros de contabilidad de la empresa, los contratos relacionados y los informes de auditoría. De ser necesario, se podrán realizar investigaciones sobre transacciones financieras, obtener declaraciones de las partes interesadas e incluso inspecciones in situ.

Si como resultado de la inspección se confirma una violación de las normas de procesamiento contable o de auditoría, se pueden imponer diversas sanciones, como multas, designación de auditor, sanciones ejecutivas y notificación a la fiscalía, basándose en una consideración integral del motivo de la violación y el impacto en los estados financieros.

Como los resultados de la supervisión contable pueden variar mucho dependiendo de la respuesta inicial, es importante responder sistemáticamente recibiendo asesoramiento de expertos con experiencia en supervisión contable desde la etapa de revisión.