¿Cuál es la diferencia entre revisión y supervisión de estados financieros? ¿Es esta una situación en la que necesito buscar ayuda de un contador o abogado?

Hola. Soy contador y abogado en Daeryun Law Firm (Limited).

Si bien la revisión de los estados financieros es un procedimiento de inspección preliminar, la supervisión es una investigación posterior basada en la responsabilidad por las violaciones.

En primer lugar, el sistema de revisión de estados financieros es un procedimiento para inspeccionar directamente los estados financieros de una empresa para verificar si hay violaciones de las normas contables. Es un sistema de supervisión proactiva que se opera de una manera relativamente simple en comparación con la supervisión existente.

A través de este sistema, las autoridades financieras gestionan la transparencia contable inspeccionando de forma preventiva los estados financieros recientes de muchas empresas, así como de empresas que han estado expuestas a sospechas específicas.

En la etapa de revisión de los estados financieros, la empresa está obligada a presentar explicaciones sobre tratamientos o cifras contables específicas, y si se determina que existe una simple diferencia de interpretación o error, el proceso puede concluir con una recomendación de modificación de los estados financieros.

Sin embargo, durante el proceso de revisión, si la violación de las normas contables es grave o intencional, o si los detalles de la violación se confirman específicamente, se podrá transferir inmediatamente a supervisión.

La supervisión es un proceso que inspecciona ampliamente no sólo los estados financieros, sino también los informes de auditoría de los auditores externos y el funcionamiento del sistema de gestión contable interna. Dependiendo de los resultados, puede dar lugar a multas, sanciones ejecutivas y cuestiones de responsabilidad penal, lo que puede suponer una carga importante para las empresas.

Por lo tanto, es importante responder desde la etapa de revisión de los estados financieros considerando tanto la posibilidad de expansión a la supervisión futura como los riesgos legales.

Es recomendable buscar asesoramiento de un abogado contable que comprenda tanto las normas contables como los procedimientos de supervisión para determinar la dirección de su aclaración y gestionar proactivamente los riesgos que pueden conducir a sanciones o malentendidos innecesarios por fraude contable.