He recibido una notificación de una investigación aduanera. ¿Es posible ampliar el alcance de la investigación o realizar una investigación aduanera duplicada?

Las investigaciones aduaneras deben realizarse sólo en la medida mínima necesaria con el fin de garantizar la legitimidad de una tributación y un despacho de aduana apropiados y justos, y no se permite el abuso de los derechos de investigación para otros fines.

Además, si ya se ha llevado a cabo una investigación aduanera sobre el mismo asunto, en principio está prohibida la duplicación de investigaciones aduaneras.

Sin embargo, una nueva investigación limitada sólo es posible cuando hay pruebas claras que respaldan la sospecha de evasión aduanera, cuando es necesaria una investigación adicional de la contraparte o cuando existen razones excepcionales prescritas por la ley, como una nueva investigación tras una decisión sobre un procedimiento de apelación.

Durante el proceso de investigación aduanera, se garantiza a los contribuyentes el derecho a que un abogado o agente aduanal participe en la investigación o exprese sus opiniones, lo que juega un papel importante en la verificación de la legalidad del alcance y método de la investigación.

En principio, una investigación aduanera debe notificarse 15 días antes de su inicio y, si existen razones justificables, como enfermedad o desastre, también es posible solicitar un aplazamiento de la investigación aduanera.

Una vez completada la investigación, a menos que existan circunstancias especiales, se le notificará por escrito los resultados de la investigación dentro de los 20 días, y la información fiscal obtenida durante la investigación estará estrictamente protegida como confidencial por ley.

Al final, una investigación aduanera no es un procedimiento dejado a la discreción de la oficina de aduanas, sino una investigación administrativa realizada dentro de la estructura de garantía de derechos establecida por la Ley de Aduanas.

Si ha sido notificado de una investigación aduanera, es recomendable verificar el alcance de la investigación y la legalidad del procedimiento desde el principio y, si es necesario, buscar asistencia de un abogado aduanero.