« La simple distribution d’actions est porteuse de conflits ; il est essentiel de concevoir une structure de succession d’entreprise familiale par métier et par territoire. »

Lancement du Daeryun Future Family Business Succession Center... Entretien avec le comptable Park Soo-jin

"Si les actions sont simplement distribuées de manière égale ou différentielle, les conflits sur les droits de gestion et les droits de succession sont fréquents dans les générations suivantes. Il est donc essentiel de concevoir à l'avance une structure qui divise les domaines d'activité ou divise les zones nationales et étrangères."
Le 17, le comptable de Cabinet d'avocats Daeryun, Park Soo-jin, a souligné la clé de la succession de l'entreprise familiale. Daeryun, qui a récemment lancé le Future Family Business Succession Center, accélère son soutien aux stratégies d'héritage et de succession pour les particuliers et les entrepreneurs fortunés. En outre, nous prévoyons de proposer une solution de prévention de la double imposition en collaboration avec la société partenaire américaine « SJKP LLP ».

Accountant Park, membre principal du centre, est un vétéran qui a accumulé une expertise dans les domaines fiscal et financier nationaux et internationaux en travaillant pendant plus de 17 ans dans des sociétés opérant à l'étranger, notamment Samil Accounting Corporation et LG Chem Europe GmbH. Actuellement, chez Daeryun, je suis en charge des stratégies de succession, de dons et d'économies d'impôts pour les dirigeants d'entreprises familiales.

Vous trouverez ci-dessous une séance de questions-réponses avec le comptable Park.

-Pourquoi un diagnostic financier et fiscal détaillé doit être réalisé avant d'établir une stratégie de succession d'entreprise familiale.

▲L'essence de la succession d'une entreprise familiale est le transfert d'actions. De nombreux dirigeants pensent au système de déductions successorales pour les entreprises familiales pour économiser des impôts, mais s'ils prennent la relève sans reconnaître les obligations fiscales cachées, le successeur risque de subir des coups fatals, comme une crise de liquidité due à une fiscalité massive. Il est donc important d’effectuer un « bilan de santé » pour détecter les maladies spécifiques à l’entreprise. Vous pouvez considérer cela comme un choix simple. Cependant, si vous accordez la priorité à un diagnostic approfondi, vous serez en mesure non seulement de découvrir les facteurs de risque structurels, mais également d’explorer les atouts de l’entreprise et les opportunités d’expansion pour les générations futures.

-Avez-vous des stratégies ou un savoir-faire spécifiques pour optimiser les coûts de succession ?

▲Les sociétés cotées sont souvent relativement bien préparées, mais les petites sociétés non cotées ignorent souvent les réglementations en matière d'évaluation en vertu de la loi sur l'augmentation des impôts, comme le fait que le prix de vente est appliqué en premier. Traditionnellement, la gestion de la valeur liquidative et de la valeur nette des profits et pertes est la clé, mais comme les tribunaux reconnaissent récemment la méthode des flux de trésorerie actualisés (DCF), il est nécessaire d'établir une stratégie de minimisation fiscale en analysant les types d'entreprises et les précédents. Nous recommandons également de gérer la taille des petites et moyennes entreprises. Lorsqu’une entreprise croît au-delà d’une certaine taille, les avantages fiscaux disparaissent et elle subit un désavantage en matière d’évaluation des primes. Dans ce cas, un scénario stratégique de restructuration de l’entreprise est essentiel. Dans le cas de familles avec plusieurs enfants, il est recommandé de répartir les fonds séparément entre chaque domaine d'activité spécialisé.

-Quel état d’esprit les dirigeants doivent-ils avoir pour réussir la relève d’une entreprise familiale ?

▲Il est courant de concentrer les actions aux successeurs de la direction. Toutefois, l’équité économique doit être garantie tant quantitativement que qualitativement aux enfants non héritiers. Lors du processus de succession d’une entreprise familiale, nous voyons souvent des cas où les actions ont été réparties de manière égale ou différentielle. Néanmoins, la raison pour laquelle on a finalement recours à un cabinet d'avocats est l'exercice des droits des actionnaires minoritaires et l'intensification des conflits sur les droits de gestion entre actionnaires à parts égales. Sur la base de cette expérience de travail, nous recommandons d'aller au-delà de la simple garantie de la décentralisation pétrolière et de concevoir une structure qui rende difficile l'apparition de conflits. Pour y parvenir, il est important que les gestionnaires fassent preuve d’ouverture d’esprit pour communiquer dans les deux sens avec les membres de la famille plutôt que de simplement désigner unilatéralement un successeur avant la planification.

-Récemment, à mesure que le nombre de personnes riches détenant des actifs à l'étranger a augmenté, l'intérêt pour la succession d'actifs à l'étranger a également augmenté. Y a-t-il des questions fiscales que ces gens ont tendance à ignorer ?

▲Si vous disposez d'un certain niveau d'actifs, vous tournerez votre attention vers l'étranger en raison de la lassitude due aux taux élevés d'imposition nationale. Cependant, même dans ce cas, vous pourriez être confronté à des charges fiscales inattendues en raison des différences entre les systèmes de législation fiscale des pays. Aux États-Unis en particulier, les actifs du monde entier sont inclus dans le champ d'imposition non seulement pour les citoyens ou les résidents permanents, mais aussi pour ceux qui ont le statut de domicile au sens de la loi fiscale. En outre, il arrive souvent que des donations anticipées soient faites à la hâte sans comprendre le système américain Step-up Basis (un système dans lequel le prix d'acquisition est réajusté au prix du marché lors de l'héritage), ce qui alourdit en réalité la charge fiscale. L'héritage d'actifs étrangers nécessite une solution intégrée concernant les systèmes de fiscalité et de déclaration des deux pays, plutôt que de simplement comparer les taux d'imposition.

-Dans quel domaine souhaiteriez-vous développer un modèle de succession spécialisé à l'avenir ?

▲Nous prévoyons de renforcer systématiquement la « solution intégrée en matière de succession et de donation transfrontalières » qui englobe les actifs étrangers des particuliers fortunés nationaux. Fatigués des taux d'imposition élevés, ils envisagent de délocaliser, mais en raison d'un examen insuffisant, ils subissent également les essais et les erreurs du reverse flipping (transfert d'une société étrangère en Corée). Sur la base du réseau mondial et de la puissance de l'information de Daeryun, nous nous concentrerons sur la réduction des coûts inutiles et des dépenses fiscales des clients en soutenant la conception et la mise en œuvre dès le début.

Journaliste Kwon Byeong-seok (bsk730@fnnews.com)

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"La simple distribution d'actions est la graine du conflit, il est donc essentiel de concevoir une structure de succession d'entreprise familiale par entreprise et par zone" (Raccourci)