「単純持分配分は紛争の種子、事業・領域別家業承継構造設計が必須」

大輪未来家業承継センター発足…パク・スジン会計士インタビュー

「単純に持分を平等・差等配分した場合、後代で経営権・相続権紛争が頻発します。 したがって、事業分野を分けたり、国内外の領域を区分する事前構造設計が必須です」
法務法人大輪パク・スジン会計士は１７日、家業承継の核心をこのようにつかんだ。最近未来家業承継センターを発足した大輪は、資産家と起業家のための相続・承継戦略支援に速度を出している。これと共に米国協力法人「SJKP LLP」と連携して二重課税防止ソリューションを提供する予定だ。

センターの核心人材であるパク会計士は、三日会計法人とLG Chem Europe GmbHを含む海外進出企業体など合算17年以上勤務し、国内外租税・財務分野の専門性を築いてきたベテランだ。現在、大輪で企業経営者らの家業相続と贈与、絶税戦略を専担している。

以下は朴会計士との一問一答。

-家業承継戦略樹立前精密な財務・税務診断が先行されなければならない理由は。

▲家業承継の本質は持分移転だ。多くの経営者が節税のために家業承継相続控除制度を思い浮かべるが、隠された税金負債を認識しないまま承継すれば莫大な課税により後継者が流動性危機などクリティカルを負うことができる。したがって、企業固有の病気を見つける「ヘルスチェック（Health Check）」が重要だ。これを単純な選択肢と見なすこともできる。しかし、綿密な診断を優先すれば、構造的リスク要因を発見するだけでなく、事業上の強みと後代のための拡張機会までも探索できると思う。

- 継承費用を最適化するための具体的な戦略やノウハウがある場合。

▲上場法人は相対的に準備ができている場合が多いが、小規模非上場法人は売買事例価額が優先適用されるという点など、上証税法上の評価規定をよく知らない場合が多い。伝統的には純資産価値と純損益価値管理が核心だったが、最近裁判所でキャッシュフロー割引法（DCF）を認める傾向であるため、企業形態と判例を分析して税最小化戦略を樹立しなければならない。また、中小企業規模の管理も推奨する。企業が一定規模以上成長すれば税制の恩恵が消えて割増評価不利益を受けることになるが、この時は戦略的な企業構造改編シナリオが必須である。多子家庭の場合は、各特化した事業分野を分けて配分することを推奨する。

-成功した家業承継のために経営者が持たなければならないマインドセットは。

▲経営後継者に集中的に持分を運転してくれるのが一般的だ。しかし、後継者の子供にも経済的公平性を量的・質的に保障しなければならない。家業承継過程で持分を均一に、あるいは差分を置いて配分した事例を頻繁に目撃する。それにもかかわらず、結局ローファームを訪れる理由は、少数株主の権利行使や、対等な持分を持つ株主間の経営権紛争が激化したためだ。このような業務経験をもとに、単純な油流分権保障を超えて、紛争発生が難しい構造を設計することを勧告している。そのためには、設計前に経営者たちは一方的な承継者の指定にとどまらず、家族と双方のコミュニケーションをするという開いた心構えが重要だ。

-最近海外資産を保有した資産家が増え、海外資産承継に対する関心も高まったが、彼らが見逃しやすい税務問題があるとしたら。

▲一定水準の資産家なら高率の内国課税に対する疲労感で海外に目を向ける。ところが、この場合も国家間の税法体系の違いによる予想外の税負担に直面することができる。特に米国は、市民権者や永住権者だけでなく、税法上ドミサイル(domicile)を置いた場合、世界中の資産を課税範囲に含める。また、米国の「ステップアップベーシス（Step-up Basis・相続時取得価額が時価に再調整される制度）」を理解できず、大いに事前贈与をしたが、むしろ3つの負担が増える場合も頻繁だ。海外資産の継承には、単純税率の比較ではなく、両国の課税および申告システムに関する統合ソリューションが必要です。

-これからどの分野に特化した承継モデルを開発したいか。

▲国内資産家らの海外保有資産まで合わせる「クロスボーダー相続・贈与統合ソリューション」を体系的に強化する計画だ。高率の課税に疲れてオフショア（Off-shoring）を悩むが、検討が不十分で逆フリップ（Reverse flip・海外法人を再び国内に移すこと）する試行錯誤も経験する。大輪のグローバルネットワークと情報力をもとに、最初から設計と実行を支援し、依頼人の不要な費用の浪費と税金支出を最小化することに注力する。

クォン・ビョンソク記者（bsk730@fnnews.com）

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