การขอคืนภาษีของสหรัฐฯ จำเป็นต้องมี 'แนวทางเชิงกลยุทธ์' มากกว่าปัญหาต้นทุนธรรมดา... "ระยะเวลาในการชำระหนี้และการคัดค้านเป็นสิ่งสำคัญ"

เนื่องจากศาลฎีกาของสหรัฐอเมริกาตัดสินว่าอัตราภาษีต่างตอบแทนตามกฎหมายอำนาจทางเศรษฐกิจฉุกเฉินระหว่างประเทศ (IEEPA) นั้นผิดกฎหมาย ตลาดจึงเพิ่มความเป็นไปได้ในการขอคืนภาษีมูลค่าประมาณ 166 พันล้านดอลลาร์

อย่างไรก็ตาม แม้จะมีความเป็นไปได้ในการขอคืนภาษี แต่บริษัทส่งออกในประเทศมักไม่สามารถดำเนินการได้จริง เนื่องจากขั้นตอนที่ซับซ้อนและภาระในการจ้างผู้เชี่ยวชาญในท้องถิ่น

โดยเฉพาะอย่างยิ่ง เนื่องจากหน่วยงานศุลกากรและป้องกันชายแดนของสหรัฐอเมริกา (CBP) คาดว่าจะเปิดตัวระบบการคืนเงิน (CAPE) ประมาณวันที่ 20 ของเดือนนี้ การตอบสนองของอุตสาหกรรมดูเหมือนจะขยายไปไกลกว่าการยื่นขอคืนเงินธรรมดาๆ ไปจนถึงการคัดค้านและการฟ้องร้อง

Myeong Jae-ho ผู้เชี่ยวชาญด้านศุลกากรที่สำนักงานกฎหมาย Daeryun อธิบายว่า “หากคุณตรวจสอบองค์ประกอบสำคัญล่วงหน้า เช่น การระบุหน่วยงานที่คืนเงิน การจัดการจุดชำระหนี้ และการออกแบบโครงสร้างการรับเงินคืน คุณสามารถเพิ่มความเป็นไปได้ในการคืนเงินได้อย่างเพียงพอ”

เขากล่าวเสริมว่า “เราสามารถตอบสนองได้อย่างมีประสิทธิภาพมากขึ้นโดยใช้สำนักงานกฎหมายในประเทศที่ร่วมมือโดยตรงกับสำนักงานกฎหมายในท้องถิ่นของสหรัฐอเมริกา โดยไม่มีสำนักงานกฎหมายคนกลาง”

ผู้บัญชาการเมียงเลือก 'การยืนยันผู้อ้างสิทธิ์' เป็นปัจจัยแรกที่ต้องตรวจสอบเพื่อรับเงินคืนภาษีศุลกากร

เขาอธิบายว่า “ประมาณ 6,000 บริษัทหรือ 25% ของบริษัทประมาณ 24,000 แห่งที่ส่งออกไปยังสหรัฐอเมริกากำลังทำธุรกรรมภายใต้เงื่อนไข DDP ซึ่งผู้ส่งออกต้องรับผิดชอบค่าภาษีศุลกากร ดังนั้นจึงมีความเป็นไปได้ที่พวกเขาอาจมีสิทธิ์ได้รับเงินคืน แทนที่จะสามารถคืนเงินได้ เราจำเป็นต้องตรวจสอบ 'ใครสามารถเรียกร้องได้' ก่อน”

กรรมาธิการเมียงอธิบายว่าในการดำเนินพิธีการศุลกากร ผู้นำเข้าจากสหรัฐฯ (IOR) มักถูกระบุว่าเป็นผู้จ่ายภาษี ดังนั้นในความเป็นจริง มีโครงสร้างหลายอย่างที่ทำให้บริษัทเกาหลีเรียกร้องการคืนเงินโดยตรงได้ยาก

โดยเฉพาะอย่างยิ่ง เนื่องจากธุรกรรม DDP มักจะมีภาระต้นทุนและสิทธิ์ทางกฎหมายแยกกัน จึงเน้นว่าจำเป็นต้องตรวจสอบก่อนว่าภาระภาษีและการระบุแหล่งที่มาของสิทธิ์ในการคืนเงินนั้นถูกกำหนดไว้ในสัญญาอย่างไร

จากนั้นเขาก็อธิบายว่าสิ่งสำคัญคือต้องจัดการตารางเวลาก่อนและหลัง 'การชำระภาษี (การชำระบัญชี)' เมื่อดำเนินการตามกระบวนการคืนเงิน

เนื่องจากการแก้ไขสามารถทำได้ค่อนข้างง่ายผ่านการแก้ไขภายหลังสรุป (PSC) ก่อนการชำระบัญชีศุลกากร (การชำระบัญชี) แต่จะตอบสนองได้ยากหากคุณย้ายไปที่ขั้นตอนการประท้วงหลังจากการชำระบัญชี

ผู้บัญชาการเมียงย้ำว่า 'การบริหารเวลา' เป็นสิ่งสำคัญที่สุด เนื่องจากโดยปกติแล้วจะใช้เวลาประมาณ 314 วันในการยุติ และจะต้องมีการคัดค้านภายใน 180 วัน

การขอคืนเงินไม่ได้หมายถึง 'การชำระเงินอัตโนมัติ' U.S. Customs and Border Protection (CBP) ไม่ได้จัดให้มีการคืนเงินก้อนอัตโนมัติ แต่จะนำเสนอแต่ละขั้นตอนตามใบสมัครของผู้เสียภาษี CBP เป็นเพียงหน่วยงานที่ดำเนินการคืนเงินและไม่มีอำนาจในการพิจารณาว่าภาษีศุลกากรผิดกฎหมายหรือไม่

กรรมาธิการ Myeong กล่าวเสริมว่า “ด้วยเหตุนี้ การคืนเงินจึงอาจได้รับการยอมรับหรือปฏิเสธเพียงบางส่วนเท่านั้น และในกรณีที่มีข้อพิพาทดังกล่าว มีโอกาสสูงที่จะนำไปสู่การฟ้องร้องในศาลการค้าระหว่างประเทศของสหรัฐอเมริกา (CIT)”

นอกจากนี้ เรื่องที่บริษัทจำเป็นต้องเตรียมการในทางปฏิบัติ ได้แก่ การจัดเตรียมใบขนสินค้าเข้า (ขาเข้า) ที่มีสิทธิ์ขอเงินคืน การยืนยันกำหนดเวลาในการคำนวณและชำระภาษีศุลกากร และการลงทะเบียนบัญชีเพื่อรับเงินคืน

ผู้บัญชาการ Myeong กล่าวเสริมว่า “เมื่อเร็ว ๆ นี้ CBP กำลังพิจารณาการคืนเงินผ่านการโอนเงินทางอิเล็กทรอนิกส์ (ACH) เท่านั้น” กล่าวเสริม “หากคุณไม่มีบัญชีในสหรัฐฯ โครงสร้างการรับบายพาสผ่านตัวแทนบุคคลที่สามจะต้องเตรียมล่วงหน้า”

นอกจากนี้ เขาชี้ให้เห็นว่าบริษัทต่างๆ ควรจำไว้ว่าโครงสร้างภาษีกำลังเปลี่ยนแปลงไปเป็นรูปแบบ 'ภาษีพื้นฐาน + ภาษีเพิ่มเติม' เมื่อเร็วๆ นี้

เขากล่าวว่า "ในอดีต มีการบังคับใช้อัตราภาษีในระดับหนึ่งไม่ว่าจะใช้ FTA หรือไม่ แต่ในปัจจุบัน ด้วยการเปลี่ยนโครงสร้างเป็น 'อัตราภาษีพื้นฐาน + อัตราภาษีเพิ่มเติม (10%)' ภาระที่แท้จริงจะแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับว่ามีการใช้ FTA หรือไม่ หลักฐานแหล่งกำเนิดสินค้าก็เป็นตัวแปรสำคัญเช่นกัน แม้ว่าจะผลิตในประเทศ ก็อาจเป็นเรื่องยากที่จะระบุแหล่งที่มาหากนำเข้าวัตถุดิบหลัก"

สิ่งสำคัญที่ควรทราบคือ ภาษีศุลกากร ภาษีศุลกากร การทุ่มตลาด และภาษีตอบโต้ (AD/CVD) มาตรา 232 ของพระราชบัญญัติการขยายการค้า และมาตรา 301 ของพระราชบัญญัติการค้า ยังคงแยกออกจากภาษีศุลกากรตามพระราชบัญญัติอำนาจฉุกเฉินทางเศรษฐกิจระหว่างประเทศ (IEEPA) เขากล่าวว่า “มีความเป็นไปได้ที่จะนำอัตราภาษีเพิ่มเติมตามมาตรา 122 มาใช้ในอนาคต ดังนั้นจึงมีความจำเป็นที่จะต้องจัดกลยุทธ์ภาษีระยะกลางถึงระยะยาวใหม่ โดยแยกจากว่าจะคืนเงินหรือไม่”

สุดท้ายนี้ กรรมาธิการ Myeong ชี้ให้เห็นว่า "การขอคืนภาษีไม่ใช่ปัญหาค่าใช้จ่ายง่ายๆ แต่เป็นพื้นที่ที่ซับซ้อนซึ่งโครงสร้างสัญญา วิธีการผ่านพิธีการทางศุลกากร และการตอบกลับข้อโต้แย้งล้วนเชื่อมโยงกัน" และเสริมว่า "ในทางปฏิบัติ มีความเป็นไปได้ที่ CBP จะเพิ่มความเข้มข้นของการตอบสนองโดยการขอให้ส่งข้อมูลเพิ่มเติมผ่านการร้องขอข้อมูล (แบบฟอร์ม 28) หรือชะลอการตรวจสอบการคืนเงิน"

เขากล่าวต่อว่า “สำหรับบริษัทที่ไม่ได้เตรียมพร้อม กระบวนการคืนเงินอาจยืดเยื้อหรือนำไปสู่ผลลัพธ์ที่ไม่เอื้ออำนวย เนื่องจากผลลัพธ์จะแตกต่างกันไปอย่างมากขึ้นอยู่กับการเตรียมการ จึงเป็นสิ่งสำคัญที่จะต้องเข้าใกล้อย่างมีกลยุทธ์ตั้งแต่เนิ่นๆ”

เขากล่าวเสริมว่า “จะต้องยื่นฟ้องคดีขอคืนภาษีภายในสองปี และในกรณีนี้ กำหนดเวลาสุดท้ายคาดว่าจะอยู่ที่ประมาณเดือนเมษายน พ.ศ. 2570 หากการเตรียมการล่าช้า อาจไม่สามารถใช้สิทธิ์ได้ ดังนั้น ตอนนี้เป็นเวลาที่เหมาะสมที่สุดในการเตรียมการตอบโต้”

อึนเฮ ลี (zhses3@joseilbo.com)

[ดูบทความเต็ม]
การขอคืนภาษีของสหรัฐฯ ควรเป็น 'แนวทางเชิงกลยุทธ์' แทนที่จะเป็นปัญหาด้านต้นทุนง่ายๆ... "ระยะเวลาในการชำระหนี้และการคัดค้านเป็นสิ่งสำคัญ" (ทางลัด)