การกำกับดูแลบัญชีของ Financial Supervisory Service มีขั้นตอนอย่างไร?

โดยทั่วไปการกำกับดูแลการบัญชีของ Financial Supervisory Service จะแบ่งออกเป็นขั้นตอนการทบทวนและขั้นตอนการกำกับดูแล

ประการแรก ในขั้นตอนการคัดกรอง การละเมิดมาตรฐานการบัญชีจะได้รับการตรวจสอบตามงบการเงินของบริษัทและข้อมูลการเปิดเผยต่อสาธารณะ และเลือกเป้าหมายการตรวจสอบผ่านการสุ่มตัวอย่าง การให้ทิป และรายงานของสื่อ

หลังจากแจ้งให้บริษัททราบถึงการเริ่มต้นการตรวจสอบแล้ว ฝ่ายบริการกำกับดูแลทางการเงินจะขอให้ส่งข้อมูลที่เกี่ยวข้อง และตรวจสอบคำอธิบายของบริษัท หากพบเรื่องผิดปกติใดๆ ในการประมวลผลทางบัญชี

เป็นผลให้หากไม่มีการฝ่าฝืนมาตรฐานการบัญชีคดีก็ยุติโดยไม่มีข้อกล่าวหาและถึงแม้จะมีการละเมิดก็ถือเป็นการประมาทเลินเล่อธรรมดาและหากปฏิบัติตามคำแนะนำในการแก้ไขคดีก็จะยุติลงด้วยการกระทำเล็กน้อย

อย่างไรก็ตาม หากการละเมิดมาตรฐานการบัญชีถูกกำหนดให้เป็นโดยเจตนาหรือประมาทเลินเล่ออย่างร้ายแรงในระหว่างกระบวนการตรวจสอบ หากการละเมิดซ้ำๆ ได้รับการยืนยันด้วยประวัติของการคว่ำบาตรในอดีต หรือหากไม่ได้ปฏิบัติตามคำแนะนำของหน่วยงานกำกับดูแลทางการเงินสำหรับการแก้ไข ก็จะถูกโอนไปยังขั้นตอนการกำกับดูแล

ในขั้นตอนการกำกับดูแล จำเป็นต้องส่งข้อมูลที่หลากหลาย รวมถึงบัญชีแยกประเภททางบัญชีของบริษัท สัญญาที่เกี่ยวข้อง และรายงานการตรวจสอบ หากจำเป็น อาจมีการสอบถามเกี่ยวกับธุรกรรมทางการเงิน การขอใบแจ้งยอดจากผู้มีส่วนได้ส่วนเสีย และแม้แต่การตรวจสอบในสถานที่

หากมีการยืนยันการละเมิดมาตรฐานการประมวลผลทางบัญชีหรือมาตรฐานการตรวจสอบอันเป็นผลมาจากการตรวจสอบ การลงโทษต่างๆ เช่น ค่าปรับ การกำหนดผู้สอบบัญชี การลงโทษผู้บริหาร และการแจ้งดำเนินคดี อาจถูกกำหนดโดยการพิจารณาอย่างครอบคลุมถึงแรงจูงใจของการละเมิดและผลกระทบต่องบการเงิน

เนื่องจากผลลัพธ์ของการกำกับดูแลบัญชีอาจแตกต่างกันอย่างมากขึ้นอยู่กับการตอบสนองเบื้องต้น การตอบสนองอย่างเป็นระบบจึงเป็นสิ่งสำคัญโดยได้รับคำแนะนำจากผู้เชี่ยวชาญที่มีประสบการณ์ด้านการกำกับดูแลบัญชีตั้งแต่ขั้นตอนการตรวจสอบ