أزمة إدارية تبدأ بعد الموت... ميراث الأعمال الصغيرة والضرائب، عليك الاستعداد لها مسبقًا [مساهمة]

عندما يموت صاحب مشروع صغير، لا يكون أمام العائلة المتبقية خيار سوى التفكير في البيع إذا كان من الصعب إدارة المشروع.
ويعاني معظمها من مشاكل تتعلق بالديون خارج الميزانية العمومية والمدفوعات المقدمة، مثل قروض صناديق السياسة.
التحضير المسبق مطلوب للميراث

تم بيع الشركات متوسطة الحجم مثل Hanssem وLock & Lock إلى صناديق الأسهم الخاصة. وكثيرا ما يشار إلى العبء المفرط لضريبة الميراث باعتباره السبب الرئيسي وراء ذلك. ومن قبيل الصدفة، تحولت الشركتان إلى نظام إدارة احترافي بعد البيع، لكن الوضع الإداري ساء بالفعل. وهذا يوضح بوضوح مدى صعوبة إدارة الشركات الصغيرة والمتوسطة.

عندما يموت صاحب شركة صغيرة، كان هناك عدد متزايد من الحالات التي يتشاور فيها الزوج أو الأطفال حول قضايا ضريبة الميراث وما إذا كان سيتم بيع الشركة. وإليك أحد الأمثلة: كان هناك ممثل لشركة حصل على دخل ثابت من خلال الراتب والأرباح خلال حياته. كان الممثل مسؤولاً بشكل مباشر عن كل شيء بدءًا من المبيعات وحتى العمليات. زوجي لم يكن يعرف أي شيء عن الأعمال. كان الأطفال صغارًا. بعد الوفاة المفاجئة للرئيس التنفيذي، لم تكن هناك قوة عاملة لتحل محله، وأصبح من غير الواضح ما إذا كان العمل سيستمر، مما أدى إلى استفسارات حول ما إذا كان ينبغي التنازل عن الميراث إذا لم يظهر المشتري المناسب.

وتذكرت العائلة أن المتوفى قال خلال حياته: "لقد خلقت ديونًا خارج الميزانية العمومية أثناء محاولتي جعل وضعي المالي يبدو جيدًا بالنسبة لقروض صندوق السياسة، وما إلى ذلك". في عملية العناية الواجبة للبيع الفعلي، تم تحديد مشاكل مثل الالتزامات خارج الميزانية العمومية وكذلك المدفوعات المقدمة، وفي عملية بيع الشركة، كان لا بد من تسوية الضمان الشخصي للممثل المتعلق بالقرض البنكي أيضًا.

عند الإبلاغ عن ضريبة الميراث، إذا لم تكن هناك قيمة سوقية للأسهم غير المدرجة، يتم تطبيق "طريقة التقييم التكميلي". في هذه الحالة، بأثر رجعي استنادًا إلى تاريخ أساس التقييم، يتم تقييم صافي قيمة الربح / الخسارة للسهم لمدة ثلاث سنوات وصافي قيمة الأصول للسهم الواحد في تاريخ أساس التقييم بالمتوسط ​​المرجح بنسبة 2:3، على التوالي.

ومع ذلك، إذا كانت العقارات تمثل أكثر من 50% من أصول الشركة، يتم تطبيق نسبة 2:3. بالإضافة إلى ذلك، إذا كان المبلغ المحسوب بهذه الطريقة أقل من 80% من صافي قيمة الأصول للسهم الواحد، يتم تعديل التقييم النهائي إلى 80% من صافي قيمة الأصول للسهم الواحد.

ومع ذلك، إذا تم المبالغة في تقدير الأرباح في مقابل القروض، وما إلى ذلك أثناء عملية إعداد التقارير الضريبية على مدى السنوات الثلاث الماضية، فقد تم المبالغة في تقدير صافي قيمة الربح والخسارة وصافي قيمة الأصول، كما تم المبالغة في تقدير قيمة الأسهم الموروثة غير المدرجة.

في هذا الوقت، من أجل تصحيح هذا الأمر لخفض ضريبة الميراث، من الضروري إثبات أن الديون خارج الميزانية العمومية موجودة بالفعل. بالإضافة إلى ذلك، إذا تم تأكيد الدفعة المقدمة للممثل، فقد يتم اعتبار المبلغ بمثابة دخل المتوفى وقد يخضع لضريبة الدخل الشاملة بشكل منفصل عن ضريبة الميراث.

أثناء عملية العناية الواجبة للبيع، تم التأكيد على أن أداء الأعمال تدهور بشكل حاد في فترة زمنية قصيرة بعد وفاة الرئيس التنفيذي. نظرًا لتداخل قضايا مثل الالتزامات خارج الميزانية العمومية، لم يكن أمام مبلغ الاستحواذ خيار سوى أن يتم تحديده أقل من مبلغ التقييم التكميلي بموجب قانون ضريبة الميراث وضريبة الهدايا. وفي هذه العملية، واجه الورثة صراعًا عاطفيًا مع المشتري الذي كان أحد معارف الممثل.

في النهاية، وبعد العديد من التقلبات، تم حل الأمر عندما وجد الورثة مشتريًا من طرف ثالث وقاموا ببيع الشركة بمبلغ أقل قليلاً مما تمت مناقشته في البداية. إذا لم يتم بيعها بمثل هذا المبلغ المنخفض، فقد يكون هناك موقف تفرض فيه السلطات الضريبية ضريبة ميراث مبالغ فيها على أساس مبلغ التقييم التكميلي بموجب قانون ضريبة الميراث وضريبة الهدايا.

بالنظر إلى هذه الحالات، ربما كان قرارًا حكيمًا لمؤسسي شركة Hanssem وLock&Lock أن يبيعوا الشركات إلى صندوق أسهم خاص عندما كانت بيئة الأعمال جيدة بدلاً من تسليمها إلى أبنائهم. يتعين على أصحاب الشركات الصغيرة والمتوسطة التعامل مع مواقف إدارية غير مؤكدة كل يوم، وفي الوقت نفسه، لديهم مهمة صعبة تتمثل في الإعداد المسبق لنوع الموقف الذي ستواجهه أسرهم في حالة وقوع حادث غير متوقع.

[عرض المقال كاملاً]
أزمة الإدارة التي تبدأ بعد الموت... ميراث الأعمال الصغيرة والضرائب، عليك الاستعداد لها مسبقًا [مساهمة] (اختصار)