Quelles sont les procédures de contrôle comptable par le Service de Surveillance Financière ?

Le contrôle comptable du Service de Surveillance Financière est généralement divisé en une étape de contrôle et une étape de surveillance.

Premièrement, lors de la phase de sélection, les violations des normes comptables sont examinées sur la base des états financiers et des données publiques de l'entreprise, et les cibles de l'examen sont sélectionnées par le biais d'un échantillonnage aléatoire, de dénonciations et de rapports dans les médias.

Après avoir informé l'entreprise du début de l'examen, le Service de surveillance financière demande la soumission des données pertinentes et examine les explications de l'entreprise si des éléments inhabituels sont découverts lors du traitement comptable.

En conséquence, s'il n'y a pas de violation des normes comptables, l'affaire est conclue sans frais, et même s'il y a une violation, elle est considérée comme une simple négligence, et si la recommandation de correction est mise en œuvre, l'affaire est conclue par une action mineure.

Cependant, si la violation des normes comptables est déterminée comme étant intentionnelle ou par négligence grave au cours du processus d'examen, si des violations répétées sont confirmées par des antécédents de sanctions antérieures, ou si la recommandation de correction du Service de surveillance financière n'est pas mise en œuvre, elle est transférée à l'étape de surveillance.

Au stade de la supervision, un large éventail de données doivent être soumises, notamment les grands livres comptables de l'entreprise, les contrats associés et les rapports d'audit. Si nécessaire, des enquêtes sur les transactions financières, l'obtention de déclarations des parties prenantes et même des inspections sur place peuvent être menées.

Si une violation des normes de traitement comptable ou des normes d'audit est confirmée à la suite de l'inspection, diverses sanctions, telles que des amendes, la désignation d'un commissaire aux comptes, des sanctions à l'exécutif et une notification au parquet, peuvent être imposées sur la base d'un examen approfondi du motif de la violation et de l'impact sur les états financiers.

Les résultats du contrôle comptable pouvant varier considérablement en fonction de la réponse initiale, il est important d'y répondre systématiquement en bénéficiant des conseils d'experts expérimentés en contrôle comptable dès la phase de revue.