Какова стратегия трансграничного управления активами для успешной обратной эмиграции?

— Юридическая колонка иностранного адвоката (США) Ким Миа, юридическая фирма (с ограниченной ответственностью) «Тэрюн»

По мере активизации выхода на пенсию поколения бэби-бумеров продолжается обратная эмиграция соотечественников, десятилетиями живших за рубежом, в том числе в США. Одни планируют осесть в Корее, завершив образование детей, другие переносят основу жизни в Корею ради жизни на пенсии или ухода за престарелыми родителями. Если вы планируете обосноваться в Корее, первое, что нужно проверить, — это активы. В зависимости от того, когда и каким образом вы распорядитесь остающейся в США недвижимостью, пенсиями и финансовыми активами, могут измениться будущая структура активов и размер налогового бремени. При переезде без предварительной подготовки есть вероятность, упустив срок распоряжения активами, понести чрезмерные налоговые штрафы или столкнуться с риском двойного налогообложения.

Прежде всего следует проверить правовую структуру владения активами. В зависимости от того, оформлены ли они на личное имя, в совместную собственность или находятся в системе траста (Trust), меняются будущий способ управления и план переноса в Корею. Траст — это широко используемая в США система, при которой имущество управляется от имени траста для упрощения процедуры наследования и планирования передачи активов; часто устанавливают прижизненный траст, чтобы наследственное имущество не проходило судебную процедуру утверждения (Probate). Однако, поскольку в Корее правовое толкование и налоговая оценка структуры траста могут отличаться от США, до переезда в Корею следует проверить соответствующие моменты.

Многие примерно представляют размер своих активов, но редко систематизируют структуру оформления и форму владения. Американская недвижимость — один из наиболее весомых активов в процессе обоснования в Корее. Для недвижимости важнее не сам факт владения, а момент распоряжения. Случаи продажи до перехода в статус налогового резидента Кореи и после него могут различаться по подлежащим рассмотрению налоговым вопросам и объёму декларирования.

После перехода в статус налогового резидента Кореи возникает обязанность декларировать доход от аренды и доход от отчуждения американской недвижимости не только в США, но и в Налоговую службу Кореи. Поэтому момент распоряжения недвижимостью и стратегию владения нужно выстраивать с комплексным учётом не только рыночной ситуации, но и изменения налогового статуса в обеих странах — Корее и США — в зависимости от сохранения грин-карты или гражданства США, а также обязанностей по декларированию.

Американские пенсии — основа жизни на пенсии — также требуют предварительного анализа способа получения и системы налогообложения. Американская социальная пенсия (Social Security), а также 401(k), IRA и т. п. остаются важными активами и после обоснования в Корее. Однако в зависимости от срока и способа получения возникает разница в фактически получаемой сумме и налоговом бремени. В частности, пенсии — это область, где системы налогообложения Кореи и США могут применяться одновременно. Чтобы снизить непредвиденное налоговое бремя, нужно вместе рассмотреть, какое государство обладает правом налогообложения в зависимости от вида пенсии, возможно ли применение зачёта иностранного налога.

Планирование наследования и дарения также выгоднее определить до обоснования в Корее. В зависимости от того, где проживают передающий имущество и получающий его — в Корее или в США, — совершенно по-разному применяются правовые нормы, лимиты освобождения от налога и административные процедуры. Структура, при которой активы в США наследует проживающий в Корее наследник, на практике встречается часто, однако трансграничное наследование требует сложных подготовительных процедур и множества вопросов для рассмотрения. При наличии составленного в США завещания или трастового договора нужно сначала проверить, признаётся ли он в неизменном виде в отечественной процедуре наследования или требуется отдельная юридическая экспертиза. Только спроектировав наследование и дарение в единстве в рамках общего плана передачи активов, можно предотвратить ненужные юридические споры в будущем и разумно снизить налоговое бремя.

Рассмотренные ранее момент распоряжения недвижимостью, план получения пенсии, структура наследования и дарения, а также момент перехода в статус налогового резидента Кореи и США — вовсе не отдельные вопросы. Поскольку все элементы тесно связаны, как шестерёнки, необходим подход, при котором рассматривается не отдельный актив изолированно, а вся структура активов всеобъемлюще и органично. Если вы хотите стабильно обосноваться в Корее, желательно как минимум за 6 месяцев — год привести в порядок состояние активов и проверить долгосрочный план их передачи.

Репортёр И Донъо (canon35@mt.co.kr)

[Читать статью полностью]
Какова стратегия трансграничного управления активами для успешной обратной эмиграции? (перейти)