กลยุทธ์บริหารทรัพย์สินข้ามพรมแดนเพื่อการย้ายถิ่นกลับที่ประสบความสำเร็จคืออะไร

-บทความกฎหมายโดยคิม มีอา ทนายความต่างประเทศ (สหรัฐฯ) สำนักงานกฎหมาย (จำกัด) แดรยุน

เมื่อการเกษียณของคนรุ่นเบบี้บูมเริ่มขึ้นอย่างจริงจัง การย้ายถิ่นกลับของชาวเกาหลีโพ้นทะเลที่ใช้ชีวิตในต่างประเทศรวมถึงสหรัฐฯ มาหลายสิบปีก็เกิดขึ้นต่อเนื่อง บ้างวางแผนตั้งรกรากในเกาหลีหลังจากส่งเสียลูกจนจบการศึกษา บ้างย้ายฐานชีวิตกลับเกาหลีเพื่อชีวิตหลังเกษียณหรือเลี้ยงดูพ่อแม่สูงวัย หากวางแผนตั้งรกรากในเกาหลี สิ่งแรกที่ต้องตรวจสอบคือทรัพย์สิน โครงสร้างทรัพย์สินและภาระภาษีในอนาคตอาจเปลี่ยนไปตามว่าจะจัดการอสังหาริมทรัพย์ เงินบำนาญ และสินทรัพย์ทางการเงินที่ทิ้งไว้ในสหรัฐฯ เมื่อใดและด้วยวิธีใด หากย้ายถิ่นโดยไม่เตรียมการล่วงหน้า ก็อาจพลาดจังหวะการจำหน่ายทรัพย์สินจนต้องรับภาระภาษีที่สูงเกินไป หรือเผชิญความเสี่ยงการถูกเก็บภาษีซ้ำซ้อน

สิ่งที่ต้องตรวจสอบก่อนคือโครงสร้างการถือครองทรัพย์สินตามกฎหมาย วิธีการจัดการและแผนการโอนกลับเกาหลีในอนาคตจะต่างกันไปตามว่าเป็นชื่อบุคคล ชื่อร่วม หรืออยู่ในระบบทรัสต์ (Trust) ทรัสต์เป็นระบบที่ใช้กันแพร่หลายในสหรัฐฯ เพื่อบริหารทรัพย์สินในชื่อทรัสต์ ทำให้กระบวนการรับมรดกง่ายขึ้นและวางแผนการสืบทอดทรัพย์สิน โดยมักตั้งทรัสต์ระหว่างมีชีวิต (living trust) เพื่อให้ทรัพย์มรดกไม่ต้องผ่านกระบวนการพิสูจน์พินัยกรรมของศาล (Probate) อย่างไรก็ตาม ในเกาหลี การตีความทางกฎหมายและการวินิจฉัยทางภาษีเกี่ยวกับโครงสร้างทรัสต์อาจต่างจากสหรัฐฯ จึงต้องตรวจสอบเนื้อหาที่เกี่ยวข้องก่อนตั้งรกรากในเกาหลี

หลายคนทราบขนาดทรัพย์สินคร่าว ๆ แต่มีน้อยรายที่จัดระเบียบโครงสร้างการถือครองและรูปแบบการถือครองไว้อย่างเป็นระบบ อสังหาริมทรัพย์ในสหรัฐฯ ถือเป็นหนึ่งในทรัพย์สินที่มีสัดส่วนสูงในกระบวนการตั้งรกรากในเกาหลี สำหรับอสังหาริมทรัพย์ จังหวะการจำหน่ายสำคัญกว่าการถือครอง การขายก่อนเปลี่ยนสถานะเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ตามกฎหมายภาษีเกาหลี กับการขายหลังจากนั้น อาจมีประเด็นภาษีและขอบเขตการยื่นแบบที่ต้องพิจารณาต่างกัน

หลังเปลี่ยนสถานะเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ตามกฎหมายภาษีเกาหลี จะเกิดหน้าที่ต้องยื่นรายได้ค่าเช่าและรายได้จากการโอนอสังหาริมทรัพย์ในสหรัฐฯ ต่อทั้งสหรัฐฯ และกรมสรรพากรเกาหลีด้วย ดังนั้นจังหวะการจำหน่ายและกลยุทธ์การถือครองอสังหาริมทรัพย์ต้องพิจารณาอย่างครอบคลุม ไม่เพียงสถานการณ์ตลาด แต่รวมถึงการเปลี่ยนสถานะตามกฎหมายภาษีของทั้งสองประเทศเกาหลี-สหรัฐฯ และหน้าที่การยื่นแบบตามว่าจะคงกรีนการ์ด/สัญชาติสหรัฐฯ ไว้หรือไม่

เงินบำนาญสหรัฐฯ ซึ่งเป็นฐานของชีวิตหลังเกษียณ ก็ต้องวิเคราะห์วิธีการเบิกและระบบภาษีล่วงหน้า เงินบำนาญประกันสังคมสหรัฐฯ (Social Security) รวมถึง 401(k), IRA ยังคงเป็นทรัพย์สินสำคัญแม้หลังตั้งรกรากในเกาหลี แต่จำนวนเงินที่ได้รับจริงและภาระภาษีจะต่างกันตามช่วงเวลาและวิธีการเบิก โดยเฉพาะเงินบำนาญเป็นพื้นที่ที่ระบบภาษีของทั้งเกาหลีและสหรัฐฯ อาจใช้บังคับพร้อมกัน ต้องพิจารณาร่วมกันว่าประเทศใดมีอำนาจจัดเก็บภาษีตามประเภทเงินบำนาญ และสามารถใช้เครดิตภาษีที่จ่ายในต่างประเทศได้หรือไม่ จึงจะลดภาระภาษีที่ไม่คาดคิดได้

แผนการรับมรดกและการให้โดยเสน่หาก็ควรกำหนดทิศทางก่อนตั้งรกรากในเกาหลีจะได้เปรียบกว่า ระบบกฎหมาย วงเงินยกเว้นภาษี และกระบวนการทางปกครองที่ใช้บังคับจะต่างกันโดยสิ้นเชิง ขึ้นอยู่กับว่าถิ่นที่อยู่ของผู้ให้และผู้รับทรัพย์สินอยู่ในเกาหลีหรือสหรัฐฯ โครงสร้างที่ทายาทซึ่งอาศัยในเกาหลีสืบทอดทรัพย์สินที่อยู่ในสหรัฐฯ เกิดขึ้นบ่อยในทางปฏิบัติ แต่การรับมรดกข้ามพรมแดนมีขั้นตอนการเตรียมที่ยุ่งยากและมีเรื่องต้องพิจารณามาก หากมีพินัยกรรมหรือสัญญาทรัสต์ที่ทำในสหรัฐฯ ต้องตรวจสอบก่อนว่าจะได้รับการยอมรับในกระบวนการรับมรดกในประเทศตามนั้นหรือไม่ หรือจำเป็นต้องมีการตรวจสอบทางกฎหมายแยกต่างหาก ต้องออกแบบการรับมรดกและการให้โดยเสน่หาให้รวมเป็นหนึ่งเดียวในแผนการโอนทรัพย์สินโดยรวม จึงจะป้องกันข้อพิพาททางกฎหมายที่ไม่จำเป็นในอนาคตและลดภาระภาษีอย่างสมเหตุสมผล

จังหวะการจำหน่ายอสังหาริมทรัพย์ แผนการรับเงินบำนาญ โครงสร้างการรับมรดก/การให้ และจังหวะการเปลี่ยนสถานะผู้มีถิ่นที่อยู่ตามกฎหมายภาษีเกาหลี-สหรัฐฯ ที่กล่าวมา ไม่ใช่เรื่องแยกจากกัน ทุกองค์ประกอบเชื่อมโยงกันอย่างแนบแน่นเหมือนฟันเฟือง จึงต้องพิจารณาอย่างครอบคลุมและเป็นระบบภายในโครงสร้างทรัพย์สินโดยรวม แทนที่จะพิจารณาทรัพย์สินใดทรัพย์สินหนึ่งอย่างโดดเดี่ยว หากต้องการตั้งรกรากในเกาหลีอย่างมั่นคง ควรจัดระเบียบสถานะทรัพย์สินและตรวจสอบแผนการโอนทรัพย์สินระยะยาวล่วงหน้าอย่างน้อย 6 เดือนถึง 1 ปี

ผู้สื่อข่าว อี ดงโอ (canon35@mt.co.kr)

[ดูบทความฉบับเต็ม]
กลยุทธ์บริหารทรัพย์สินข้ามพรมแดนเพื่อการย้ายถิ่นกลับที่ประสบความสำเร็จคืออะไร (ไปที่ลิงก์)