Hành vi biển thủ tinh vi của nhân viên tin cậy, phải giữ vững 'thời điểm vàng' thay vì đấu tranh cảm tính

-Chuyên mục pháp luật của Luật sư Yun Gyeong-won, Công ty Luật (hữu hạn) Daeryun

Đối với người đại diện điều hành doanh nghiệp, sự tin cậy vào nhân viên là động lực cốt lõi dẫn dắt tổ chức. Người đại diện dựa trên niềm tin này để giao việc cho nhân viên thực thi, đặc biệt thường ủy thác quyền hạn đáng kể liên quan đến tài chính cho nhân viên chuyên trách quản lý dòng tiền. Tuy nhiên, niềm tin này đôi khi lại quay về gây thiệt hại chí mạng không thể vãn hồi cho công ty. Nhìn vào các vụ biển thủ của nhân viên nội bộ phát sinh gần đây, thủ đoạn đang tiến hóa tinh vi và chuyên nghiệp đến mức không thể so sánh với quá khứ. Chỉ một sự cố duy nhất cũng có thể khiến doanh nghiệp đối mặt với tình huống nguy hiểm đến sự tồn vong.

Biển thủ trong quá khứ chủ yếu là tội phạm một chiều đơn giản như rút tiền mặt từ két công ty hoặc chuyển tiền từ tài khoản pháp nhân sang tài khoản cá nhân của mình. Nhưng biển thủ gần đây thường mang hình thức gọi là 'rửa tiền' trải qua nhiều giai đoạn để tránh bị phát hiện. Thực tế, nghi phạm trong vụ việc mà tôi đại diện đã không đơn thuần chuyển tiền vào tài khoản của mình. Người này đã lạm dụng con dấu cá nhân của giám đốc điều hành được lưu giữ tại công ty để bí mật mở tài khoản đứng tên người khác dưới danh nghĩa người đại diện. Sau đó, người này chuyển tiền của pháp nhân vào tài khoản đứng tên người khác này trước để ngụy trang như thể người đại diện đã rút tiền một cách chính đáng. Và rồi lại chia nhỏ số tiền này chuyển đến tài khoản của người quen hoặc tài khoản của công ty giao dịch giả tạo (công ty ma) không có giao dịch thực tế. Trước những thủ đoạn được lên kế hoạch tinh vi trong thời gian dài như vậy, hầu hết các hệ thống kiểm toán nội bộ đều dễ trở nên vô dụng.

Trong trường hợp tiền bị che giấu qua các bước tinh vi như ví dụ trên, dù nhận thức được hành vi phạm tội thì việc xác định quy mô thiệt hại và chứng minh cáo buộc cũng là công việc vô cùng khó khăn. Vì lịch sử giao dịch tài chính đan xen phức tạp và thời gian phạm tội càng dài thì bằng chứng càng bị che giấu triệt để. Lúc này, cốt lõi quyết định thành bại của việc giải quyết vụ việc là truy vết dòng tiền bền bỉ và điều tra pháp y kỹ thuật số. Khi làm sáng tỏ dòng tiền, không được chỉ xem lịch sử rút tiền của tài khoản pháp nhân một cách phiến diện. Chỉ khi kết nối chặt chẽ giao dịch tài chính phức tạp từ tài khoản pháp nhân đến tài khoản đứng tên người khác bị lạm dụng, và điểm đến cuối cùng là tài khoản công ty giao dịch giả tạo cùng người quen thành một đường thẳng thì mới nắm được toàn bộ quy mô biển thủ. Đặc biệt có thể xảy ra tình huống nghi phạm ngụy tạo sổ sách kế toán và làm giả bảng kê giao dịch rồi xóa bằng chứng bất lợi để che giấu hành vi phạm tội. Do đó, nhất định phải song song thực hiện quá trình phục hồi dữ liệu bị che giấu, xóa bỏ và thu thập bằng chứng khách quan không thể chối cãi thông qua điều tra pháp y kỹ thuật số nhanh chóng đối với PC làm việc.

Khi nhận thức được hành vi biển thủ của nhân viên nội bộ, việc chần chừ trong cảm giác bị phản bội hay vội vàng chất vấn nghi phạm một cách cảm tính lại là liều thuốc độc cung cấp cớ để tiêu hủy bằng chứng. Việc thu hồi tiền biển thủ hoàn toàn là cuộc chiến về thời gian nên điều quan trọng hơn hết là giữ vững thời điểm vàng. Phải hành động nhanh trước khi nghi phạm nhận ra và hoàn toàn chuyển tiền thành tiền mặt để che giấu hoặc tiêu xài hết. Ngay khi nghi ngờ có hành vi phạm tội, phải nhận sự trợ giúp của chuyên gia để thu thập bằng chứng một cách tỉ mỉ, đồng thời tiến hành song song biện pháp bảo toàn nhanh chóng như phong tỏa tài sản và tố cáo hình sự thì mới có thể lấy lại được tài sản bị chiếm đoạt của công ty một cách trọn vẹn hơn dù chỉ một chút. Niềm tin chủ quan kiểu 'nhân viên của mình không thể làm vậy' là điểm yếu chí mạng nhất trong quản trị rủi ro doanh nghiệp. Nếu sự cố đã xảy ra, phải không do dự tăng tốc độ ứng phó pháp lý để bảo vệ triệt để quyền lợi chính đáng và tài sản của doanh nghiệp.

Phóng viên Lee Dong-o (canon35@mt.co.kr)

[Xem toàn văn bài viết]
Hành vi biển thủ tinh vi của nhân viên tin cậy, phải giữ vững 'thời điểm vàng' thay vì đấu tranh cảm tính (Truy cập)