Chiến lược quản lý tài sản xuyên biên giới cho việc hồi hương thành công là gì?

-Chuyên mục pháp lý của Luật sư nước ngoài (Mỹ) Kim Mi-a, Công ty luật (hữu hạn) Daeryun

Khi việc nghỉ hưu của thế hệ baby boom chính thức diễn ra, việc hồi hương của các kiều bào đã sống hàng chục năm ở nước ngoài bao gồm Mỹ đang tiếp diễn. Có người lên kế hoạch định cư tại Hàn Quốc sau khi hoàn tất việc giáo dục con cái, cũng có người chuyển nền tảng sinh sống về Hàn Quốc để dưỡng già hoặc phụng dưỡng cha mẹ già yếu. Nếu đang lên kế hoạch định cư ở Hàn Quốc thì nhiệm vụ đầu tiên cần rà soát là tài sản. Tùy theo việc bạn thu xếp bất động sản, lương hưu, tài sản tài chính để lại ở Mỹ khi nào và theo cách nào mà cấu trúc tài sản và quy mô gánh nặng thuế trong tương lai có thể thay đổi. Nếu di cư mà không chuẩn bị trước thì cũng có khả năng bỏ lỡ thời điểm xử lý tài sản, phải gánh mức phạt thuế quá lớn hoặc đối mặt với rủi ro đánh thuế hai lần.

Phần cần xác nhận trước tiên là cấu trúc nắm giữ hợp pháp của tài sản. Tùy theo tài sản đứng tên cá nhân, đứng tên chung, hay nằm trong hệ thống ủy thác (Trust) mà phương thức quản lý và kế hoạch chuyển về Hàn Quốc sau này sẽ khác nhau. Ủy thác là chế độ được sử dụng rộng rãi ở Mỹ nhằm quản lý tài sản dưới danh nghĩa ủy thác để đơn giản hóa thủ tục thừa kế và lập kế hoạch kế thừa tài sản, nhiều trường hợp lập ủy thác sinh thời để tài sản thừa kế không phải qua thủ tục kiểm định của tòa án (Probate). Tuy nhiên, vì ở Hàn Quốc việc diễn giải pháp lý và phán đoán thuế vụ về cấu trúc ủy thác có thể khác với Mỹ, nên cần rà soát nội dung liên quan trước khi định cư ở Hàn Quốc.

Nhiều người nắm được quy mô đại khái của tài sản nhưng hiếm ai chỉnh lý có hệ thống đến cả cấu trúc đứng tên và hình thức nắm giữ. Bất động sản Mỹ được xem là một trong những tài sản có tỷ trọng lớn trong quá trình định cư ở Hàn Quốc. Với bất động sản, thời điểm xử lý mới là mấu chốt hơn là việc nắm giữ. Trường hợp bán trước khi chuyển thành người cư trú theo luật thuế Hàn Quốc và trường hợp bán sau đó có thể khác nhau về các vấn đề thuế và phạm vi khai báo cần xem xét.

Sau khi chuyển thành người cư trú theo luật thuế Hàn Quốc thì phát sinh nghĩa vụ phải khai báo thu nhập cho thuê và thu nhập chuyển nhượng phát sinh từ bất động sản Mỹ không chỉ cho Mỹ mà còn cho cả Tổng cục Thuế Hàn Quốc. Do đó, thời điểm xử lý bất động sản và chiến lược nắm giữ phải được lập một cách tổng hợp, cân nhắc không chỉ tình hình thị trường mà cả sự thay đổi tư cách theo luật thuế của hai nước Hàn·Mỹ và nghĩa vụ khai báo tùy theo việc duy trì thẻ xanh·quốc tịch Mỹ.

Lương hưu Mỹ - nền tảng cho cuộc sống tuổi già - cũng cần phân tích trước về phương thức rút và hệ thống đánh thuế. An sinh xã hội Mỹ (Social Security) cùng 401(k), IRA v.v. vẫn là tài sản quan trọng ngay cả sau khi định cư ở Hàn Quốc. Tuy nhiên, tùy theo thời điểm nhận và phương thức rút mà số tiền thực nhận và gánh nặng thuế sẽ khác nhau. Đặc biệt, lương hưu là lĩnh vực có thể bị áp dụng đồng thời hệ thống đánh thuế của cả Hàn Quốc lẫn Mỹ. Cần xem xét cả việc quốc gia nào có quyền đánh thuế tùy theo loại lương hưu, có được áp dụng khấu trừ thuế đã nộp ở nước ngoài hay không thì mới giảm được gánh nặng thuế không lường trước.

Kế hoạch thừa kế và tặng cho cũng có lợi hơn nếu định hướng trước khi định cư ở Hàn Quốc. Tùy theo nơi cư trú của người để lại tài sản và người nhận là Hàn Quốc hay Mỹ mà chế độ pháp luật, hạn mức miễn thuế, thủ tục hành chính được áp dụng sẽ hoàn toàn khác nhau. Cấu trúc người thừa kế cư trú ở Hàn Quốc kế thừa tài sản đang ở Mỹ thường xảy ra trong thực tế, nhưng thừa kế xuyên biên giới có thủ tục chuẩn bị phức tạp và nhiều điều cần xem xét. Nếu có di chúc hay hợp đồng ủy thác lập tại Mỹ thì phải xác nhận trước liệu chúng có được công nhận nguyên vẹn trong thủ tục thừa kế trong nước hay không, hay cần rà soát pháp lý riêng. Chỉ khi thiết kế thừa kế và tặng cho thành một khối trong toàn bộ kế hoạch chuyển giao tài sản thì mới có thể phòng ngừa tranh chấp pháp lý không cần thiết sau này và hạ gánh nặng thuế một cách hợp lý.

Thời điểm xử lý bất động sản, kế hoạch nhận lương hưu, cấu trúc thừa kế·tặng cho, và thời điểm chuyển thành người cư trú theo luật thuế Hàn·Mỹ đã nêu ở trên tuyệt đối không phải là những vấn đề riêng lẻ. Vì mọi yếu tố liên kết chặt chẽ với nhau như các bánh răng, nên cần cách tiếp cận xem xét bao quát và hữu cơ trong toàn bộ cấu trúc tài sản thay vì rà soát độc lập chỉ một tài sản cụ thể. Nếu muốn định cư ổn định ở Hàn Quốc thì nên chỉnh lý hiện trạng tài sản và rà soát kế hoạch chuyển giao tài sản dài hạn từ ít nhất 6 tháng đến 1 năm trước.

Phóng viên Lee Dong-oh (canon35@mt.co.kr)

[Xem toàn bộ bài viết]
Chiến lược quản lý tài sản xuyên biên giới cho việc hồi hương thành công là gì? (Đi đến)