信任的员工巧妙侵占，与其陷入情绪之争，不如死守"黄金时间"

-尹京源 大伦律师事务所（有限）律师 法律专栏

对经营企业的代表而言，对员工的信任是引领组织的核心动力。代表基于这种信任将业务交给实务人员，尤其会向专门负责资金管理的员工委托与财务相关的相当大的权限。然而，这种信任有时会给公司带来无法挽回的致命损害。观察近来发生的内部员工侵占案件，其手法正以过去无法比拟的方式变得缜密而专业化。哪怕仅一次事故，也可能使企业面临存亡岌岌可危的境地。

过去的侵占多以从公司金库取走现金，或将法人账户的钱转入自己个人账户这类一维犯罪为主。但最近的侵占为躲避被发现，往往呈现出经过多个环节的所谓"洗钱"形态。实际上，笔者代理进行的案件中，嫌疑人并未单纯地把钱转入自己账户，而是擅自盗用公司保管的代表理事个人印章，秘密开设了以代表名义的借名账户。此后，先将法人资金转入该借名账户，营造出仿佛代表正当提取资金的外观。然后再将这笔资金以小额分拆方式汇入自己熟人的账户或实际并无交易的空壳交易方（皮包公司）账户。在这种历时长期、缜密策划的手法面前，一般的内部审计系统很容易形同虚设。

如上述案例，在资金经巧妙环节被隐匿的情况下，即便察觉到犯罪事实，特定损害规模、证明罪嫌也是非常棘手的工作。因为金融交易记录错综复杂、犯罪期间越长，证据就被藏得越彻底。此时，决定案件成败的核心在于坚持不懈的资金追踪与数字取证。查明资金流向时，不能只片面地看法人账户的支出记录。必须将从法人账户开始、经盗用的借名账户、直至最终目的地空壳交易方及熟人账户的复杂金融交易紧密地连成一条线，才能掌握侵占的全部规模。尤其嫌疑人可能为掩盖犯罪而篡改会计账簿、伪造交易明细后删除不利证据。因此，必须并行通过对办公用PC等的迅速数字取证，恢复被隐匿·删除的数据，获取无可否认的客观证据。

察觉内部员工侵占事实时，因背叛感而拖延时间，或贸然情绪化地质问嫌疑人，反而会成为提供销毁证据可乘之机的毒药。追回被侵占资金是彻底的时间之战，因此最重要的是死守黄金时间。必须在嫌疑人察觉并将资金完全变现隐匿或挥霍之前迅速行动。一旦怀疑存在犯罪，应立即在专家协助下缜密收集证据，同时进行假扣押等迅速的保全处分和刑事告诉，才能尽可能更完整地追回被夺走的公司资产。"我们的员工不会那样"这种安于现状的信任，是企业风险管理中最致命的弱点。一旦发生事故，就应毫不犹豫地加快法律应对的速度，彻底守护企业的正当权利和财产。

记者 李东五 (canon35@mt.co.kr)

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