"Bloquear el origen de la apropiación indebida de préstamos comerciales"... "El 'triple riesgo' financiero, fiscal y penal" en una investigación integral conjunta

Dado que el uso indebido de préstamos comerciales para fines distintos de los previstos se está convirtiendo rápidamente en un riesgo clave en el sector financiero, una investigación exhaustiva está en pleno desarrollo. En el pasado, se trataba sólo de una inspección de muestra centrada en unos pocos casos detectados, pero recientemente la situación ha cambiado: las autoridades financieras y el Servicio Nacional de Impuestos intervienen simultáneamente para seguir todo el proceso, desde la ejecución del préstamo hasta el uso de los fondos.

Además, existe una tendencia a reforzar la represión por parte de las agencias de investigación. La Agencia Nacional de Policía anunció que llevó a cabo una "represión especial contra los delitos inmobiliarios" durante aproximadamente cinco meses, desde el 17 de octubre del año pasado hasta el 15 de marzo de este año, tomando medidas enérgicas contra un total de 1.493 personas y deportando a 640, de las cuales 7 fueron arrestadas por cargos graves.

En particular, el Servicio de Supervisión Financiera y el Servicio Nacional de Impuestos están aumentando la intensidad de las inspecciones a medida que se acumulan los casos de adquisición de bienes inmuebles mediante préstamos comerciales, considerando esto como un acto de alteración del orden financiero y del mercado inmobiliario.

En relación con esto, el abogado Shin Hye-jin del bufete de abogados Daeryun enfatizó: "Si se combinan los préstamos comerciales y la adquisición de bienes raíces, puede conducir a investigaciones fiscales y responsabilidad penal más allá de las sanciones financieras, por lo que la gestión temprana a través de la cooperación con expertos es esencial".

La siguiente es una sesión de preguntas y respuestas con el abogado Shin.

P. ¿Cómo se lleva a cabo esta exhaustiva investigación inmobiliaria y cuáles son los puntos clave que examinan en primer lugar las autoridades financieras?

▲La clave de la investigación es si el propósito del préstamo coincide con el uso real. Esta encuesta no es una simple verificación de muestra, sino que se lleva a cabo mediante un análisis integral de datos basado en el plan de financiamiento. Recopilamos todos los planes de financiación presentados al informar la adquisición de una vivienda y los clasificamos como préstamos comerciales. Posteriormente, los datos de los préstamos de las instituciones financieras y los datos de los informes del Servicio Nacional de Impuestos se verifican de forma cruzada y se analizan los flujos de las cuentas para confirmar si el préstamo está relacionado con el precio de venta del inmueble, el pago inicial, el pago intermedio o el pago del saldo.

P. ¿En qué casos me atraparán?

▲La compra de una vivienda en sí misma no conduce inmediatamente a la ilegalidad, pero puede dar lugar a una investigación en los casos en que los préstamos comerciales se utilizan directamente como producto de las ventas, cuando los intereses del préstamo se tratan como gastos comerciales o cuando los bienes inmuebles se adquieren prestando fondos corporativos a individuos. En particular, si el préstamo fluye a través de una cuenta personal a la cuenta del vendedor, o si los fondos se transfieren a una transacción inmobiliaria en un corto período de tiempo no relacionado con el negocio, puede considerarse como un préstamo con el fin de adquirir bienes inmuebles. En este caso, se pueden imponer impuestos corporativos adicionales e impuestos adicionales debido a la denegación de gastos existentes.

P. ¿Qué debo hacer si ya compré un inmueble mediante un préstamo o si se descubre un problema durante una inspección minuciosa?

▲Incluso si ya ha adquirido bienes inmuebles mediante un préstamo, hay margen de respuesta. Si informa correcciones por evasión o sugiere voluntariamente un plan de pago antes de la notificación oficial de la investigación por parte de la institución financiera, puede reducir la pérdida de ganancias vencidas, la reducción de impuestos adicionales y un menor riesgo criminal. Sin embargo, el momento del informe revisado, el método de explicación, los materiales presentados y la estrategia de negociación varían mucho según el caso. El Servicio Nacional de Impuestos puede examinar en términos generales si se omiten las ventas en todo el negocio, el procesamiento de los gastos de procesamiento, la malversación de fondos corporativos y la combinación de fondos personales y comerciales, por lo que es importante revisar la ley desde una etapa inicial.

P. Si lo atrapan, ¿cuáles son las sanciones a nivel de institución financiera?

▲ Las compañías financieras deben verificar la idoneidad de los préstamos comerciales de 100 millones de wones o más dentro de los 3 meses posteriores a la ejecución. Si se confirma un uso indebido distinto al previsto, la institución financiera recupera inmediatamente el préstamo y la información del prestatario se registra en el Servicio de Información Crediticia de Corea y se comparte con cinco industrias financieras, incluidos bancos, seguros, mutuas y compañías de financiación de crédito. Si se detectan una vez, los nuevos préstamos pueden restringirse por 1 año, y si se detectan dos veces, los nuevos préstamos pueden restringirse por hasta 5 años, lo que puede afectar las operaciones comerciales en general.

P. ¿En qué casos esto conduce a problemas penales como el fraude?

▲La clave es el engaño y el fraude intencionales en la etapa de solicitud de préstamo. Si declaró que era para fines comerciales pero en realidad recaudó fondos con la intención de comprar bienes raíces, se le puede acusar de fraude. Además, si se confirman planes de negocio, datos de ventas, facturas de impuestos u ocultación del uso de fondos falsos, esto puede dar lugar a cargos penales. En particular, tratándose de una sociedad anónima, si el representante utilizó fondos de la sociedad para adquirir una vivienda personal, aparte del fraude, se podrá tipificar el delito de malversación de fondos mercantiles previsto en el artículo 356 de la Ley Penal. Dado que la malversación de fondos en el trabajo está sujeta a penas agravadas, el alcance de la responsabilidad penal y el nivel de pena pueden ser significativamente más severos que para los individuos.

P. ¿Cómo debo responder si me notifican de una investigación o si conduce a un proceso penal?

▲Es muy importante organizar la declaración inicial y la dirección de envío de datos de manera consistente. En la etapa de investigación del Servicio de Supervisión Financiera se deben sistematizar las declaraciones enfocadas en el propósito del préstamo y cómo se utilizaron los fondos, y en la etapa de respuesta del Servicio de Impuestos Nacionales se deben preparar todos los materiales que acrediten el origen de los fondos o la relevancia comercial. En la etapa penal, los actos engañosos y la intención de defraudar, que son los requisitos para establecer un delito de estafa, deben tratarse detalladamente para cada concepto, pero debe establecerse una lógica de defensa en el sentido de que la responsabilidad penal no se establece inmediatamente por la simple violación del contrato o cambio de uso posterior al hecho. Al final, dependiendo de qué y cómo se explique este tema, podría ser la diferencia entre si termina como un riesgo fiscal, si escala a sanciones financieras o si conduce a responsabilidad penal. Acertar con el eje de respuesta inicial en realidad determina el resultado.

Eunhye Lee (zhses3@joseilbo.com)

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"Bloqueo de la fuente de apropiación indebida de préstamos comerciales"... "Triple riesgo en finanzas, impuestos y asuntos criminales" en una investigación integral conjunta (Atajo)