"Bloquer la source du détournement des prêts aux entreprises"... "Triples risques financiers, fiscaux et criminels" dans le cadre d'une enquête approfondie conjointe

Alors que l’utilisation abusive des prêts aux entreprises à des fins autres que celles prévues apparaît rapidement comme un risque majeur dans le secteur financier, une enquête approfondie bat son plein. Dans le passé, il ne s'agissait que d'une inspection par sondage portant sur quelques cas détectés, mais récemment, la situation a changé avec l'intervention simultanée des autorités financières et du Service national des impôts pour suivre l'ensemble du processus, depuis l'exécution du prêt jusqu'à l'utilisation des fonds.

En outre, on constate une tendance à renforcer la répression de la part des agences d’enquête. L'Agence nationale de la police a annoncé qu'elle avait mené une « répression spéciale contre la criminalité immobilière » pendant environ cinq mois, du 17 octobre de l'année dernière au 15 mars de cette année, réprimant un total de 1 493 personnes et en expulsant 640, dont 7 ont été arrêtées pour des accusations graves.

En particulier, le Service de surveillance financière et le Service national des impôts intensifient leurs contrôles à mesure que les cas d'acquisition de biens immobiliers au moyen de prêts commerciaux s'accumulent, considérant cela comme un acte de perturbation de l'ordre financier et du marché immobilier.

À ce sujet, l'avocat Shin Hye-jin de

Ce qui suit est une séance de questions-réponses avec l'avocat Shin.

Q. Comment cette enquête immobilière approfondie est-elle menée et quels sont les points clés que les autorités financières examinent en premier ?

▲La clé de l'enquête est de savoir si l'objectif du prêt correspond à l'utilisation réelle. Cette enquête n'est pas une simple vérification par sondage, mais est menée au moyen d'une analyse complète des données basée sur le plan de financement. Nous collectons tous les plans de financement soumis lors de la déclaration d’acquisition d’un logement et les classons comme prêts commerciaux. Ensuite, les données sur les prêts des institutions financières et les données de déclaration du Service national des impôts sont vérifiées de manière croisée, et les flux de comptes sont analysés pour confirmer si le prêt est lié au prix de vente de l'immobilier, à l'acompte, au paiement intermédiaire ou au paiement du solde.

Q. Dans quels cas serai-je arrêté ?

▲L'achat d'un logement en lui-même ne conduit pas immédiatement à l'illégalité, mais il peut donner lieu à une enquête dans les cas où les prêts commerciaux sont utilisés directement comme produit de la vente, lorsque les intérêts du prêt sont traités comme des dépenses professionnelles ou lorsque des biens immobiliers sont acquis en prêtant des fonds d'entreprise à des particuliers. En particulier, si le prêt transite par un compte personnel vers le compte du vendeur, ou si les fonds sont transférés dans un court laps de temps à une transaction immobilière sans rapport avec l'entreprise, il peut être considéré comme un prêt destiné à l'acquisition d'un bien immobilier. Dans ce cas, un impôt sur les sociétés et des taxes supplémentaires peuvent être imposés en raison du refus des dépenses existantes.

Q. Que dois-je faire si j'ai déjà acheté un bien immobilier grâce à un prêt ou si un problème est découvert lors d'une inspection approfondie ?

▲Même si vous avez déjà acquis un bien immobilier grâce à un prêt, il existe une marge de réponse. Si vous signalez des corrections pour fraude ou suggérez volontairement un plan de remboursement avant la notification officielle de l'enquête de l'institution financière, vous pouvez réduire la perte de bénéfices en souffrance, la réduction des impôts supplémentaires et le risque criminel. Cependant, le moment du rapport révisé, la méthode d'explication, les documents soumis et la stratégie de négociation varient considérablement selon les cas. Le Service national des impôts peut examiner de manière générale si les ventes sont omises dans l'ensemble de l'entreprise, le traitement des dépenses de traitement, le détournement de fonds de l'entreprise et le mélange des fonds personnels et professionnels. Il est donc important de revoir la loi dès le début.

Q. En cas de détection, quelles sont les sanctions au niveau de l'institution financière ?

▲Les sociétés financières doivent vérifier l'adéquation des prêts commerciaux de 100 millions de won ou plus dans les 3 mois suivant leur exécution. Si une utilisation abusive autre que celle prévue est confirmée, l'institution financière récupère immédiatement le prêt et les informations de l'emprunteur sont enregistrées auprès du Service coréen d'information sur le crédit et partagées avec cinq secteurs financiers, notamment les banques, les assurances, la finance mutuelle et les institutions financières spécialisées dans le crédit. S'ils sont détectés une seule fois, les nouveaux prêts peuvent être restreints pendant 1 an, et s'ils sont détectés deux fois, les nouveaux prêts peuvent être restreints pendant 5 ans maximum, ce qui peut affecter l'ensemble des opérations commerciales.

Q. Dans quels cas cela entraîne-t-il des problèmes criminels tels que la fraude ?

▲La clé est la tromperie et la fraude intentionnelles au stade de la demande de prêt. Si vous avez déclaré que c'était à des fins commerciales mais que vous avez en réalité collecté des fonds dans le but d'acheter un bien immobilier, vous pourriez être accusé de fraude. En outre, si de faux plans d'affaires, données de vente, factures fiscales ou dissimulation de l'utilisation de fonds sont confirmés, cela peut conduire à des poursuites pénales. En particulier, dans le cas d'une société, si le représentant a utilisé les fonds de l'entreprise pour acquérir un logement personnel, indépendamment de la fraude, il peut y avoir un problème de détournement d'entreprise au sens de l'article 356 du Code pénal. Étant donné que le détournement de fonds au travail est passible de sanctions aggravées, l'étendue de la responsabilité pénale et le niveau de sanction peuvent être nettement plus lourds que pour les individus.

Q. Comment dois-je réagir si je suis informé d’une enquête ou si celle-ci débouche sur une procédure pénale ?

▲Il est très important d’organiser de manière cohérente la déclaration initiale et l’orientation de la soumission des données. Au stade de l'enquête du Service de surveillance financière, les déclarations doivent être systématisées en se concentrant sur l'objet du prêt et la manière dont les fonds ont été utilisés, et au stade de la réponse du Service national des impôts, tous les documents prouvant l'origine des fonds ou la pertinence commerciale doivent être préparés. Au stade pénal, les actes de tromperie et l'intention de frauder, qui sont les conditions pour établir un délit d'escroquerie, doivent être traités en détail pour chaque élément, mais une logique de défense doit être établie dans la mesure où la responsabilité pénale n'est pas immédiatement établie par simple violation du contrat ou changement d'usage après coup. En fin de compte, selon la manière dont cette question est expliquée, cela pourrait faire la différence entre si elle finit par devenir un risque fiscal, si elle dégénère en sanctions financières ou si elle conduit à une responsabilité pénale. Obtenir le bon axe de réponse initial détermine en fait le résultat.

Eunhye Lee (zhses3@joseilbo.com)

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"Bloquer la source du détournement de prêts aux entreprises"... "Triples risques dans les domaines de la finance, de la fiscalité et des affaires pénales" dans le cadre d'une enquête approfondie conjointe (raccourci)