Melalui prosedur seperti apa pengawasan akuntansi oleh Otoritas Pengawas Keuangan dijalankan?

Pengawasan akuntansi oleh Otoritas Pengawas Keuangan pada umumnya dijalankan dengan dibagi menjadi tahap penelaahan dan tahap pengawasan.

Pertama, pada tahap penelaahan, ditinjau ada tidaknya pelanggaran standar pemrosesan akuntansi dengan berfokus pada laporan keuangan dan materi pengungkapan perusahaan, dan objek penelaahan dipilih melalui pengambilan sampel acak atau laporan·pemberitaan media.

Setelah memberitahukan kepada perusahaan mengenai dimulainya penelaahan, Otoritas Pengawas Keuangan akan meminta pengajuan materi terkait jika ditemukan hal yang tidak biasa dalam pemrosesan akuntansi, dan meninjau penjelasan perusahaan.

Sebagai hasilnya, jika tidak ada pelanggaran standar pemrosesan akuntansi, kasus ditutup tanpa dugaan, dan meskipun ada pelanggaran, jika termasuk kelalaian ringan dan rekomendasi koreksi telah dilaksanakan, kasus diselesaikan dengan tindakan ringan.

Namun, jika dalam proses penelaahan pelanggaran standar pemrosesan akuntansi dinilai sebagai kesengajaan atau kelalaian berat, jika terbukti terjadi pelanggaran berulang dalam keadaan memiliki riwayat sanksi sebelumnya, atau jika rekomendasi koreksi dari Otoritas Pengawas Keuangan tidak dilaksanakan, maka beralih ke tahap pengawasan.

Pada tahap pengawasan, diperlukan pengajuan materi yang luas seperti buku akuntansi perusahaan, kontrak terkait, dan kertas kerja audit, dan sesuai kebutuhan dapat dijalankan hingga penelusuran transaksi keuangan, pengamanan keterangan pihak terkait, maupun pemeriksaan lapangan.

Jika sebagai hasil pengawasan terbukti ada pelanggaran standar pemrosesan akuntansi atau standar audit akuntansi, berbagai tindakan sanksi dapat dijatuhkan dengan mempertimbangkan secara menyeluruh motif pelanggaran dan dampaknya terhadap laporan keuangan, seperti denda administratif, penunjukan auditor, sanksi terhadap pengurus, serta pemberitahuan kepada Kejaksaan Korea Selatan.

Karena hasil pengawasan akuntansi dapat sangat berbeda tergantung penanganan awal, penting untuk merespons secara terstruktur dengan mendapatkan nasihat dari ahli yang berpengalaman menangani pengawasan akuntansi sejak tahap penelaahan.